. Какие налоги надо платить в Германии?

Как открыть свое дело в Германии и какими налогами облагается то или иное предприятие? Сегодня мы расскажем о том, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью (GmbH).

Основные виды налогов, касающиеся GmbH:

Körperschaftsteuer (налог на прибыль предприятия) — этот налог платят все общества с уставным капиталом, зарегистрированные в Германии. Что касается дохода за рубежом, то здесь следует учитывать, имеются ли с этой страной договоры о двойном налогообложении. Основой для расчета налога на прибыль является доход предприятия. Его величина определяется в соответствии с законом о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz, § 8). Прибыль GmbH за год, выведенная в годовом балансе, рассматривается и корректируется (в пределах допустимого) учредителями. На собрании решается,сколько отчислить в резервныйфонд (Rückstellungen), сколько остается в GmbH (инвестиции), какая часть прибыли выплачивается учредителям (Ausschüttungan Gesellschaftern). Общая прибыль за год выводится из операционного счета Gewinn undVerlustrechnung (GuV), который является обязательной частью годового отчета, представляемого в Finanzamt. Величина налога на прибыль (Körperschaftsteuer) составляет обычно 45 % от облагаемого налогом дохода. Эта ставка применяется лишь в том случае, когда из прибыли не выплачиваются дивиденды учредителям. Иностранные предприятия, имеющие в Германии свое производство, облагаются налогом вразмере 42%  от дохода.  При выплате дивидендов учредителям общий налог составляет 30% от дохода фирмы. Учредители GmbH являются независимыми налогоплательщиками и облагаются подоходным налогом (Einkommensteuer).

Einkommensteuer. Дивиденды GmbH, выплачиваемые учредителю, а также «скрытые» выплаты рассматриваются как доходы физического лица. Налог на имущество (Vermögensteuer) — как юридическое лицо GmbH облагается налогом наимущество. Величина его составляет 0,6 % от суммы, равной 75 % оценочной стоимости имущества предприятия. Налог на имущество взымается в том случае, когда состояние фирмы превышает 250000 евро. Поэтому основную массу предприятий этот налог не затрагивает. Gewerbesteuer — налог на предпринимательскую деятельность относится к местным сборам. Его величина определяется общиной, властями района, где зарегистрировано предприятие,  и в среднем составляет около 15% чистой прибыли.

Umsatzsteuer — налог с оборота, в обиходе называется также Mehrwertsteuer. Его величина составляет 19% от нетто суммы счета (Rechnung’a) на любой товар или услугу, продаваемые в Германии.

Еще один вид налога, сравнительно недавно введенный вГермании — Solidaritätzuschlag, который составляет 7,5% от Körperschaftsteuer. Мы рассмотрели основные налоги, которыми облагается GmbH, и общие условия их исчисления. При возрастании оборота и имущества предприятия их количество увеличивается. Если читателю  более интересна консультация применительно к конкретному предприятию, то целесообразно обратиться к Steuerberator’у по месту нахождения этого предприятия.

Первая публикация: газета «Мюнхен плюс», май 2002

Другие интеграционные новости: